Енвд услуги автотраспорта нк рф

По мнению инспекции, в данном случае как таковая услуга по мойке транспортных средств непосредственно обществом не оказывается. Правоотношения общества с физическими лицами возникают в связи извлечением дохода в виде платы за предоставление во временное пользование оборудованного бокса и воды, а также необходимых средств для мойки автомобиля, поэтому должны быть квалифицированы как арендные отношения. В отношении деятельности по передаче в аренду оборудования для автоматической мойки автомобилей нельзя применять ЕНВД, на что указал Минфин России в письме от ООО обратилось в суд. Суд первой инстанции встал на сторону налоговой инспекции.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на год Для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся грузоперевозками или оказывающих транспортные услуги, считается наиболее удобным выбор специального режима налогообложения. Это не что иное, как возможность уплаты в бюджет единого налога на вмененный доход ЕНВД , заменяющего собой ряд начислений. Все возникающие вопросы регулируются в соответствующих статьях главы Начиная с года ЕНВД перешел из статуса обязательного в добровольный — предприниматели самостоятельно могут перейти на этот режим налогообложения. Отчет по ЕНВД - ежеквартальный.

Ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспорта Транспортными 11 НК РФ для целей обложения ЕНВД данный термин необходимо. Оформим переход на ЕНВД при транспортных услугах (грузоперевозки) для НК РФ), при условии, что в автопарке налогоплательщика находиться не более 20 количество автотранспортных средств ( автомобилей). Автомобиль. Услуги в области автотранспорта - перевозки - ЕНВД. автотранспортных услуг по перевозке грузов НК РФ и ГК РФ в.

ИП на ЕНВД транспортные услуги какой документооборот?

Единый налог на вмененный доход ЕНВД — особый вид налогообложения, при котором плательщик налога перечисляет за отчетный период фиксированную сумму. Право на применение данного режима налогообложения имеют не все. Предприятия получают право перейти на ЕНВД в зависимости от вида деятельности. Организации-налогоплательщики ЕНВД не должны иметь в штате более сотрудников. Заявление о переходе на данный режим налогообложения подается в ФНС по месту регистрации. Для перехода применяется форма ЕНВД 2. Уведомить налоговую службу о начале применения данной системы налогообложения необходимо в срок 5 дней. Режим ЕНВД доступен как для юридических лиц , так и для индивидуальных предпринимателей. Об изменениях в порядке и местах осуществления деятельности сообщать в налоговый орган не нужно, но, если возникла такая необходимость, можно также использовать приложение к форме ЕНВД На это также дается 5 дней. ЕНВД заменяет собой несколько видов налогов: на доходы физ. Система налогообложения ЕНВД применяется в сферах торговли, оказания некоторых видов услуг, общественного питания. Налог начисляется отдельно по каждому виду деятельности. Уплата налога производится также через каждые три месяца квартал. Соответственно налоговый период ЕНВД — квартал. Исключениями для возможности применять ЕНВД являются: развозная торговля, вне стационарных торговых точек, услуги автотранспорта, размещение рекламы. Некоторые регионы применяют понижающие коэффициенты, по которым производится расчет единого налога на вмененный доход.

Суды решили так (ЕНВД) («Малая бухгалтерия», № 01, 2018 г.)

По мнению инспекции, в данном случае как таковая услуга по мойке транспортных средств непосредственно обществом не оказывается. Правоотношения общества с физическими лицами возникают в связи извлечением дохода в виде платы за предоставление во временное пользование оборудованного бокса и воды, а также необходимых средств для мойки автомобиля, поэтому должны быть квалифицированы как арендные отношения.

В отношении деятельности по передаче в аренду оборудования для автоматической мойки автомобилей нельзя применять ЕНВД, на что указал Минфин России в письме от ООО обратилось в суд. Суд первой инстанции встал на сторону налоговой инспекции. Апелляционный суд отменил решение суда первой инстанции, сделав вывод, что организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по мойке транспортных средств с использованием оборудования самообслуживания, вправе применять систему налогообложения в виде ЕНВД, поскольку данный вид деятельности охватывается понятием, приведенным в ст.

Суд апелляционной инстанции также отметил, что его выводы согласуются с позицией Минфина России, приведенной в письмах от Кассационная инстанция поддержала коллег из апелляционной инстанции по следующим основаниям. Согласно подп. В связи с этим налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по мойке автотранспортных средств, в отношении указанного вида деятельности могут применять ЕНВД.

Из положений главы Утверждение налогового органа о том, что отношения, сложившиеся между обществом и его клиентами, следует квалифицировать как отношения по сдаче заявителем в аренду оборудованного бокса секции для самостоятельной мойки клиентом автомобиля, носит предположительный характер. Общество, возражая против позиции инспекции, заявило, что с клиентами договор аренды не заключался, автомоечное оборудование и сопутствующие принадлежности вода, электроэнергия и т. По результатам налоговой проверки Щетининой Т.

Основанием послужили выводы инспекции о том, что предприниматель необоснованно применял ЕНВД в отношении розничной реализации мебели в магазине, поскольку фактически налогоплательщиком осуществлялась деятельность на площади торгового зала, превышающей кв.

Не согласившись с решением налогового органа, Щетинина Т. Однако суды трех инстанций поддержали налоговиков. Суды пришли к выводу, что предприниматель в результате создания схемы, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды, неправомерно применял специальный налоговый режим в виде ЕНВД.

Вот в чем суды усмотрели схему. Их технического паспорта на здание торгового комплекса следует, что арендуемая предпринимательницей площадь торгового зала в размере ,5 кв. Предприниматели Щетинина Т. Организация процесса торговли осуществлялась ими совместно, деление товара по собственникам при получении и реализации товара не производилось.

На предпринимателей работали одни и те же физические лица. Щетинина Т. Согласно показаниям свидетелей — покупателей Щетининой Т. В кассе присутствовал один кассир; — покупатели выбирали приобретенную мебель на втором этаже здания торгового комплекса, то есть за пределами границ торгового зала Щетининой Т.

Установив указанные выше обстоятельства и применив разъяснения, изложенные в постановлении Пленума Высшего арбитражного суда РФ от Кафе расположено на первом и втором этажах здания автостанции. Согласно выписке из технического паспорта на двухтажное здание автостанции площадь зала кафе по плану на первом этаже здания составляет 32,1 кв.

Всего площадь зала обслуживания посетителей составляет 59,5 кв. В протоколе осмотра помещений инспекций было зафиксировано использование обществом как зала на первом, так и зала на втором этаже для обслуживания посетителей. В результате обществу были доначислены сумма ЕНВД и соответствующие суммы пеней и штрафов.

Общество обратилось в суд, но дело проиграло. При вынесении решения суд исходил из следующего. Согласно п. В соответствии со ст.

К инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у организации или индивидуального предпринимателя документы на объект организации общественного питания, содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом.

В пункте 14 информационного письма Высшего арбитражного суда РФ от Иные площади, на которых не созданы условия для потребления посетителями пищи и проведения досуга и которые не влияют на базовую доходность, не должны учитываться при исчислении единого налога на вмененный доход.

К таким площадям относятся, например, площади подсобных помещений, предназначенных для приготовления и раздачи пищи, мытья посуды. Ссылка общества на исключение из площади зала обслуживания площади холодильников и витрин судом отклонена, как основанная на ошибочном толковании положений ст.

При этом суды указали, что на данной площади иных видов деятельности, кроме обслуживания посетителей, не осуществлялось и площадь зала в аренду иным лицам не сдавалась. По результатам налоговой проверки предприниматель был привлечен к ответственности с доначислением налогов в рамках общей системы налогообложения.

Основанием послужило признание налоговым органом реализации по отдельным договорам не розничной, а оптовой торговлей. Предприниматель обратился в суд, но поддержки там не нашел. При вынесении решения суды трех инстанций исходили из следующего. Согласно ст. При этом к розничной торговле не относится реализация товаров в соответствии с договорами поставки.

Торговля товарами и оказание услуг покупателям, осуществляемые налогоплательщиками-продавцами на основе договоров поставки параграф 3 главы 30 ГК РФ либо на основе иных договоров гражданско-правового характера, содержащих признаки договора поставки, относятся к предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли. Согласно разъяснениям Пленума Высшего арбитражного суда РФ, изложенным в п. При этом под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя например, оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.

Однако, в случае если данные товары приобретаются указанным покупателем у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже. Суды указали, что не могут быть признаны договорами розничной купли-продажи: — сделка, предусматривающая передачу товара на складе продавца, с учетом цены товара, объема и ассортимента товара, а также регулярности приобретения товара; — договор купли-продажи, заключенный предпринимателем и Государственным бюджетным учреждением здравоохранения на приобретение последним стеллажей, холодильника, электрочайника, утюга, стола, стоек, вэб-камеры, экрана, видеопроектора, мыши для компьютера и ноутбука.

Особый статус бюджетных учреждений, которые являются некоммерческими организациями, созданными согласно ст. При этом суд отметил, что квалифицирующим признаком обоснованности применения ЕНВД является именно розничная продажа в стационарных павильонах, в связи с чем отгрузка товара со склада, а также разовая продажа юридическому лицу нетипичного товара не может быть признана розничной. В ходе налоговой проверки инспекция пришла к выводу о занижении налогоплательщиком физического показателя количества автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов.

Предприниматель был привлечен к ответственности с доначислением налогов, пеней, штрафа. Предприниматель посчитал необоснованным доначисление налоговых обязательств путем объединения для исчисления обязательств налогоплательщика по ЕНВД собственного транспорта предпринимателя с транспортными средствами, принадлежащими третьим лицам, использование которых являлось для предпринимателя транспортной экспедиционной деятельностью.

Считая, что решение налогового органа нарушает его права, предприниматель обратился в суд, но поддержки там не получил. Суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу, что осуществляемая предпринимателем деятельность связана с оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов, которая подлежит обложению ЕНВД и не является транспортной экспедиционной деятельностью. При определении предельного количества транспортных средств для применения специального налогового режима подлежат учету в том числе транспортные средства иных лиц, привлеченных предпринимателем для оказания транспортных услуг заказчикам предпринимателя.

Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа согласился с решением коллег исходя из следующего. В силу подп. Согласно правовой позиции Конституционного суда РФ, изложенной в Определении от Применив положения ст. Поскольку в спорном налоговом периоде общее количество транспортных средств, используемых предпринимателем для осуществления предпринимательской деятельности при оказании услуг по грузоперевозкам, превысило 20 единиц, налогоплательщик утратил право на применение ЕНВД.

Доводы предпринимателя о том, что при исполнении договоров оказания услуг по доставке груза с использованием привлечением транспортных средств иных собственников им осуществлялись транспортно-экспедиционные услуги и, следовательно, при расчете предельного количества транспортных средств указанные транспортные средства не могли быть учтены, а деятельность по оказанию посреднических услуг и управлению процессом перевозок должна облагаться в рамках общей системы налогообложения, были отклонены судами исходя из следующего.

В ходе выездной налоговой проверки налоговым органом установлено, что в проверяемый период налогоплательщик и иные лица, а именно индивидуальный предприниматель Симоненко В. Предприниматель Симоненко В. Суды исходили из того, что фактически предприниматель оказывал услуги по аренде транспортных средств с экипажем, а не автотранспортные услуги по перевозке грузов по договору транспортной экспедиции, в связи с чем пришли к выводу об отсутствии у него права на применение ЕНВД при совершении спорных сделок.

В рамках деятельности по ЕНВД осуществлялась реализация товаров через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы. Кроме того, предприниматель заключал государственные и муниципальные контракты, а также договоры поставки и реализовывал товар в адрес покупателей — бюджетных организаций дома-интернаты, детские дома и т.

По результатам налоговой проверки инспекция доначислила предпринимателю налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, пени и штраф. Основанием послужило неправомерное применение ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, связанной с реализацией товаров продуктов питания, канцелярских принадлежностей, одежды муниципальным учреждениям по муниципальным контрактам.

Доход, полученный в ходе осуществления данной деятельности, не учтен налогоплательщиком в декларации, что явилось нарушением ст. Предприниматель с решением инспекции не согласился и обратился в суд. Налогоплательщик считает, что особый статус покупателей государственные учреждения не отменяет розничный характер договоров купли-продажи, поскольку товар использовался покупателями для иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Однако суды предпринимателя не поддержали. Суды трех инстанций пришли к выводу, что деятельность предпринимателя по реализации товаров бюджетным и некоммерческим организациям на основе договоров поставки, а также государственных и муниципальных контрактов относится к оптовой торговле и не подлежит обложению ЕНВД.

В силу ст. В пункте 1 ст. На основании ст. Договором поставки могут быть определены периоды, графики поставки товаров. Оплата поставленных товаров осуществляется покупателем с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки ст. В пункте 5 постановления Пленума Высшего арбитражного суда РФ от Факторами, которые могут свидетельствовать об осуществлении продавцом оптовой торговли, являются: — длительные хозяйственные отношения с покупателем; — регулярность и большие объемы закупки товара; — предварительное согласование существенных условий договора поставки наименование и количество товара , порядка и сроков поставки, заключение договора, содержащего указанные условия, и т.

При заключении договоров стороны установили условие о том, что поставщик обязуется поставить в собственность заказчику покупателю товар, наименование, количество, ассортимент и цена которого согласована в спецификации, а также предусмотрели ассортимент, количество, качество, цену поставляемого товара, условия о согласовании цены, сроке действия договора, и указали на то, что доставка товара производится транспортом поставщика.

В договорах стороны также установили обязанность получателя товара совершать все необходимые действия, обеспечивающие принятие товаров, поставленных в соответствии с договорами, а также условия о недопоставке и замене товара ненадлежащего качества, об ответственности сторон за нарушение объема и сроков поставки оплаты товара. Бюджетные учреждения товары одежду, обувь приобретали для осуществления одного из основных видов деятельности, определенных уставом бюджетных учреждений, а именно: для обеспечения своей деятельности, нужд своих пациентов или воспитанников.

Исходя из изложенного, суды пришли к выводу, что в рассматриваемом случае осуществляемая предпринимателем деятельность по реализации товаров, в том числе бюджетным и некоммерческим организациям, на основе договоров поставки, а также государственных и муниципальных контрактов, относится к предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли, результаты от занятия которой подлежат налогообложению в общеустановленном порядке либо в порядке упрощенной системы налогообложения.

Книги нашего издательства: серия История.

Транспортные услуги и ЕНВД в 2018–2019 годах

ЕНВД и автотранспортные услуги: условия применения Подп. Транспортные средства могут находиться у него на праве собственности, пользования, владения или распоряжения. Можно ли применять ЕНВД по грузоперевозкам, если часть автомобилей арендована у физлиц, узнайте тут. Организация, оказывающая грузо- и пассажироперевозки, должна встать на учет и уплачивать налог по месту своего нахождения, предприниматель — по месту своего жительства п. Этот же принцип действует, когда услуги по перевозке осуществляются в другом городе или регионе. Использование режима ЕНВД возможно только в том случае, если оно разрешено региональным законодательством.

ЕНВД: грузоперевозки и транспортные услуги 2019

При выполнении определенных условий оказание таких услуг представляет собой один их видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде единого дохода на вмененный доход для отдельных видов деятельности. О том, что собой представляют услуги по перевозке автотранспортом пассажиров и грузов для целей указанного налогового режима, мы расскажем в материале, предлагаемом Вашему вниманию. Переход налогоплательщиков на применение специальных налоговых режимов, одним из которых является система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, на практике обычно называемая "вмененкой", позволяет субъектам малого предпринимательства выбрать в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности оптимальный налоговый режим. Порядок применения "вмененки" регулирует глава N ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности". Следовательно, применять "вмененку" можно еще в течение гг. Переход на уплату единого налога на вмененный доход далее - ЕНВД является добровольным, то есть организация или предприниматель могут перейти на уплату ЕНВД по собственному желанию, если на территории их деятельности "вмененка" введена в установленном порядке, а местный нормативный акт о введении ЕНВД относит вид осуществляемой ими деятельности к так называемым "вмененным" видам бизнеса. Для справки: переход на уплату ЕНВД возможен не по всей деятельности налогоплательщика, а в отношении лишь тех видов деятельности, перечень которых определен пунктом 2 статьи

ЕНВД: автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов

Постановление АС Дальневосточного округа от По итогам проверки предпринимателю был доначислен НДФЛ, начислены пени и штраф. Основанием послужил вывод налоговиков о неправомерном применении ЕНВД в отношении деятельности по договорам оказания услуг выполнения работ специальной техникой бульдозер, экскаватор. Предприниматель полагал, что заключенные договоры являются договорами оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов. Кроме того, он посчитал необоснованным привлечение его к налоговой ответственности по ст.

Автомобиль. Услуги в области автотранспорта - перевозки - ЕНВД. автотранспортных услуг по перевозке грузов НК РФ и ГК РФ в. ЕНВД согласно абз. 9 ст. НК РФ включают: Услуги. НК РФ);; организация (ИП) для оказания услуг по перевозке грузов или пассажиров использует не более 20 транспортных.

Приводится порядок определения физического показателя и базовой доходности. ЕНВД может применяться при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве пользования, владения и или распоряжения не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг подп.

Налоговый период по ЕНВД

Количество пассажирских мест в транспортном средстве Услуги по ремонту транспортных средств Численность сотрудников в автосервисе Расчет на год Применять на практике перечисление вмененного налога могут как физические, так и юридические лица. До года данная система налогообложения являлась обязательной для конкретных видов деятельности, однако теперь ее применение возможно лишь на добровольной основе. Если компания или бизнесмен изъявили желание перейти на уплату вмененного налога, им необходимо уведомить об этом органы налогового контроля. Подтверждать ежегодно право применения ЕНВД необходимости нет. Данный бюджетный платеж подлежит перечислению в бюджет один раз в квартал до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Коэффициенты К1 и К2 — это относительные показатели. К1 устанавливается ежегодно на территории всей страны. Большое значение на величину этого показателя оказывает среднегодовой уровень инфляции.

ЕНВД транспортные услуги базовая доходность

Как перейти на ЕНВД? В это число, как отметил Минфин России в письме от По мнению ФНС России, при определении этой величины учитываются не все имеющиеся у налогоплательщика автотранспортные средства, а только те, которые способны приносить доход и непосредственно участвуют в деятельности, облагаемой ЕНВД. Данный вывод налоговики обосновали положениями пункта 20 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств утв. В нем сказано, что основные средства по степени использования подразделяются на ОС, находящиеся в эксплуатации, в запасе резерве , в ремонте и др. В связи с этим при расчете физического показателя базовой доходности в число эксплуатируемых транспортных средств не включаются автотранспортные средства, которые переданы в ремонт. Аналогичного мнения придерживаются и судьи.

ЕНВД - грузоперевозки и транспортные услуги

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги ИП и Взносы. Сравнение НДС, УСН, ЕНВД, Патент.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных