Как возмещать ндс по договору лизинга

Принять к вычету такой НДС вы не сможете. НДС облагаются суммы, связанные с реализацией товаров, работ, услуг подп. Счет-фактуру лизингополучателю при этом не выставлять. Лизигополучателю выставить счет на возмещение расходов на всю стоимость страховки. Данное позмещение лизингополучатель отразит через счет

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Договором лизинга предусмотрена уплата авансового платежа. На основании данного счета-фактуры НДС был принят к вычету. НДС заявлен к возмещению. Кран простаивает, принято решение о его передаче новому лизингополучателю по договору лизинга. Сумма уплаченного лизингодателю авансового платежа не возвращается.

Возможно ли возместить НДС при оплате полиса КАСКО Если согласно условиям договора лизинга возмещение расходов по. Лизинг фактически представляет собой договор финансовой аренды, и от обычной . Можно ли получить возмещение НДС при применении УСНО?. В связи с изложенным, если приобретаемые по договору лизинга лизинга. Какой порядок зачета (возмещения) НДС по приобретаемому имуществу у.

НДС при лизинге в 2019 году

НДС при осуществлении финансового лизинга НДС при осуществлении финансового лизинга советник налоговой службы I ранга Порядок организации лизинговой деятельности в Российской Федерации регулируется Федеральным законом от До принятия данного Федерального закона лизинговая деятельность регламентировалась нормами части второй ГК РФ ст. Данное постановление положило начало конкретному регулированию лизинга, поскольку ранее участники лизинговых сделок могли руководствоваться лишь общими нормами, регламентировавшими отношения аренды. Федеральный закон "О лизинге" конкретизировал нормы, установленные вышеуказанными законодательными актами, а также внес некоторые изменения в порядок осуществления лизинговой деятельности. Федеральным законом установлено, что лизинг - это вид инвестиционной деятельности по приобретению в собственность лизинговой компанией имущества и его передаче на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором. Прежде чем приступить к рассмотрению вопросов, связанных с порядком исчисления и уплаты НДС при осуществлении лизинговой деятельности, следует обратить внимание на основные понятия и термины, используемые в указанном Федеральном законе. Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может быть использовано для предпринимательской деятельности. При этом установлено, что предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения. Субъектами лизинга являются: лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга; лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга; продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает последнему имущество, являющееся предметом лизинга. При этом продавец в соответствии с условиями договора купли-продажи обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю; лизинговые компании - коммерческие организации, выполняющие в соответствии со своими учредительными документами функции лизингодателей и получившие в установленном законодательством Российской Федерации порядке разрешение лицензию на осуществление лизинговой деятельности. Вышеназванным Федеральным законом определены две формы лизинга: внутренний лизинг - лизингодатель, лизингополучатель и продавец предмета лизинга являются резидентами Российской Федерации; международный лизинг - лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации. Если лизингодателем, то есть собственником предмета лизинга, является резидент, то договор международного лизинга регулируется законодательством Российской Федерации. Если лизингодателем является нерезидент, договор международного лизинга регулируется федеральными законами в области внешнеэкономической деятельности. Кроме того, к основным видам лизинга, регулируемым Федеральным законом "О лизинге", относятся финансовый лизинг, возвратный лизинг и оперативный лизинг.

Возврат НДС при лизинге автомобиля

НДС при осуществлении финансового лизинга НДС при осуществлении финансового лизинга советник налоговой службы I ранга Порядок организации лизинговой деятельности в Российской Федерации регулируется Федеральным законом от До принятия данного Федерального закона лизинговая деятельность регламентировалась нормами части второй ГК РФ ст.

Данное постановление положило начало конкретному регулированию лизинга, поскольку ранее участники лизинговых сделок могли руководствоваться лишь общими нормами, регламентировавшими отношения аренды. Федеральный закон "О лизинге" конкретизировал нормы, установленные вышеуказанными законодательными актами, а также внес некоторые изменения в порядок осуществления лизинговой деятельности.

Федеральным законом установлено, что лизинг - это вид инвестиционной деятельности по приобретению в собственность лизинговой компанией имущества и его передаче на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором. Прежде чем приступить к рассмотрению вопросов, связанных с порядком исчисления и уплаты НДС при осуществлении лизинговой деятельности, следует обратить внимание на основные понятия и термины, используемые в указанном Федеральном законе.

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может быть использовано для предпринимательской деятельности. При этом установлено, что предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Субъектами лизинга являются: лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга; лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга; продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает последнему имущество, являющееся предметом лизинга.

При этом продавец в соответствии с условиями договора купли-продажи обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю; лизинговые компании - коммерческие организации, выполняющие в соответствии со своими учредительными документами функции лизингодателей и получившие в установленном законодательством Российской Федерации порядке разрешение лицензию на осуществление лизинговой деятельности.

Вышеназванным Федеральным законом определены две формы лизинга: внутренний лизинг - лизингодатель, лизингополучатель и продавец предмета лизинга являются резидентами Российской Федерации; международный лизинг - лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации.

Если лизингодателем, то есть собственником предмета лизинга, является резидент, то договор международного лизинга регулируется законодательством Российской Федерации. Если лизингодателем является нерезидент, договор международного лизинга регулируется федеральными законами в области внешнеэкономической деятельности. Кроме того, к основным видам лизинга, регулируемым Федеральным законом "О лизинге", относятся финансовый лизинг, возвратный лизинг и оперативный лизинг.

В настоящей статье будут рассмотрены вопросы, связанные с порядком исчисления НДС организациями, осуществляющими финансовый лизинг. Финансовый лизинг - вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование. При этом срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его.

Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга. В соответствии со ст. Таким образом, лизинговые компании являются плательщиками НДС в рамках действующего законодательства.

Статьей 7 Закона РФ "О налоге на добавленную стоимость" установлено, что суммы НДС, уплаченные при приобретении основных средств и нематериальных активов, в полном объеме вычитаются из сумм налога, подлежащих взносу в бюджет в момент принятия на учет основных средств и нематериальных активов.

В этой связи суммы НДС, уплаченные лизингодателем поставщику основных средств, являющихся предметом лизинга, подлежат возмещению в полном объеме в момент их принятия на балансовый учет лизинговой компанией. Исключение из этого порядка составляют только основные средства, приобретаемые лизингодателем за счет бюджетных ассигнований, а также для передачи в лизинг малым предприятиям.

Согласно ст. Что же является объектом налогообложения у лизингодателя? Статьей 29 Федерального закона "О лизинге" установлено, что плата за владение и пользование предоставленным по договору лизинга имуществом осуществляется лизингополучателем в виде лизинговых платежей.

Размер, способ, форма и периодичность выплат устанавливаются в договоре лизинга по соглашению сторон. Таким образом, лизинговые платежи, включающие сумму, возмещающую стоимость лизингового имущества без НДС , сумму, выплачиваемую за кредитные ресурсы, используемые лизингодателем для приобретения имущества, комиссионное вознаграждение и иные затраты лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, получаемые лизингодателем, являются объектом обложения НДС. В этой связи расчетная сумма лизинговых платежей, включаемая в договор лизинга, должна быть увеличена на сумму НДС.

В связи с изложенным, если приобретаемые по договору лизинга основные средства используются лизингополучателем при осуществлении работ и оказании услуг, не освобожденных ст. Подпунктом "б" п. Поэтому в случае использования лизингополучателем основных средств, приобретаемых по договору лизинга при осуществлении операций, освобожденных действующим законодательством от НДС, суммы налога, фактически уплаченные лизингодателю, возмещению из бюджета не подлежат, а относятся на издержки производства и обращения.

Изложенный выше порядок исчисления НДС касается лизинговых компаний, которые заключают лизинговые сделки с лизингополучателями, не являющимися субъектами малого предпринимательства.

В случае если лизингополучателем является малое предприятие, то в соответствии с подпунктом "я" п. Согласно подпункту "б" п. Учитывая, что иных источников покрытия НДС, уплаченного при покупке имущества, у лизингодателя нет, уплаченные суммы налога включаются в состав лизингового платежа и оплачиваются малым предприятием-лизингополучателем.

Поэтому льгота, освобождающая малые предприятия от уплаты НДС по лизинговым сделкам, в соответствии с вышеназванной льготой реализуется только в части вознаграждения лизингодателю.

Следует также иметь в виду, что указанная льгота не распространяется на лизинговые платежи, получаемые малым предприятием-лизингодателем от лизингополучателя, не являющегося малым предприятием.

Таким образом в рамках действующего законодательства урегулировано налогообложение лизинговых операций. Вместе с тем в практической деятельности лизингодателей и лизингополучателей встречаются многочисленные вопросы, связанные с применением НДС при осуществлении лизинговых операций. Рассмотрим порядок исчисления НДС на конкретных примерах. Лизинговая компания, имеющая лицензию на этот вид деятельности, приобретает медицинское оборудование для передачи на условиях финансового лизинга лизингополучателям - лечебным учреждениям с обязательным его выкупом.

Каким образом ведется налогообложение лизинговых операций в случае, если предметом лизинга является медицинская техника, не облагаемая НДС? В соответствии с подпунктом "я" п. Таким образом, независимо от того, какое оборудование является предметом лизинга, действующим законодательством предусмотрена льгота, касающаяся только лизинговых платежей малых предприятий-лизингополучателей. В связи с изложенным лизинговые платежи, получаемые лизинговой компанией от лизингополучателей - лечебных учреждений, в полном объеме включаются в оборот, облагаемый НДС в соответствии со ст.

Поэтому расчетная сумма лизинговых платежей, включаемая в договор лизинга, должна быть увеличена на сумму НДС. В соответствии с приказом Минфина России от Конкретный порядок учета оговаривается договором лизинга. Какой порядок зачета возмещения НДС по приобретаемому имуществу у лизингодателя в случае, если оно учитывается на балансе лизингополучателя? Кроме того, п. Несмотря на то, что приказом Минфина России от Поэтому суммы НДС, уплаченные лизингодателем поставщику основных средств, являющихся объектом лизинга, подлежат возмещению в полном объеме в момент их принятия на балансовый учет независимо от порядка учета лизингового имущества, принятого сторонами по договору лизинга в соответствии с вышеназванным приказом Минфина России.

Исключение из этого порядка составляют только основные средства, приобретаемые лизингодателем для передачи в лизинг малым предприятиям, а также основные средства, приобретаемые за счет бюджетных ассигнований.

Лизинговой компанией на условиях финансового лизинга переданы в лизинг основные средства лизингополучателю - малому предприятию. Следует ли включать НДС в лизинговые платежи малых предприятий? Согласно Закону РФ "О налоге на добавленную стоимость" платежи малых предприятий по лизинговым сделкам освобождаются от НДС в полном объеме. Таким образом, при заключении договоров финансового лизинга с малыми предприятиями лизингодатель в стоимость лизинговых платежей НДС не включает реализует лизинговые услуги без налога и платежи в бюджет указанного налога не производит.

Действующим законодательством предусмотрено, что платежи малых предприятий по лизинговым сделкам от НДС освобождены. Какие документы должны представлять лизингополучатели для обоснования данной льготы? В соответствии с Законом РФ "О налоге на добавленную стоимость", с изменениями и дополнениями, платежи малых предприятий по лизинговым сделкам освобождаются от налога на добавленную стоимость в полном объеме.

Для обоснования данной льготы лизингополучатель должен предъявлять лизингодателю те же документы, что и для обоснования его отнесения к субъектам малого предпринимательства. Предприятие является малым. Основной вид деятельности с года - финансовый лизинг. Лицензия на осуществление этого вида деятельности имеется. При проверке предприятия налоговой инспекцией по договорам финансового лизинга с лизингополучателями, не относящимися к субъектам малого предпринимательства, был доначислен НДС.

Правомерны ли действия ГНИ? Статьей 29 Федерального закона "О лизинге" установлено, что плата за владение и пользование предоставленным по договору лизинга имуществом осуществляется лизингополучателем в виде лизинговых платежей, включающих как инвестиционные затраты лизингодателя, связанные с приобретением предмета лизинга и его использованием п. Указанная льгота не распространяется на лизинговые платежи, получаемые малым предприятием - лизингодателем от лизингополучателя, не являющегося малым предприятием.

В данном случае действия ГНИ правомерны. Лизинговая компания, имеющая лицензию на этот вид деятельности, приобретает основные средства для последующей сдачи на условиях финансового лизинга лизингополучателям - субъектам малого предпринимательства.

В соответствии с условиями договора лизинга приобретенные основные средства до перехода к лизингополучателю права собственности на них учитываются на балансе лизинговой компании. ГНИ правомерно отказывает лизингодателю в возмещении из бюджета сумм НДС, уплаченных поставщику основных средств, являющихся предметом лизинга для субъекта малого предпринимательства, поскольку в соответствии с подпунктом "я" п.

Сумма НДС, уплаченная лизингодателем поставщику при приобретении предмета лизинга для субъекта малого предпринимательства, согласно подпункту "б" п. Учитывая, что иных источников покрытия НДС, уплаченного при покупке имущества, у лизингодателя нет, уплаченные суммы налога включаются в состав лизингового платежа и оплачиваются малым предприятием - лизингополучателем.

По товарам работам, услугам , освобожденным от НДС согласно подпунктам "в"-"ш", "я" и "я1" п. Вправе ли в соответствии с п. Договор лизинга заключен в условных единицах. Условиями договора установлено, что лизинговые платежи в рублях определяются по курсу Банка России, действующему на дату платежа. Счет-фактура выписан в условных единицах. Как в этом случае лизингодатель должен уплатить НДС в бюджет: - с суммы, поступившей на расчетный счет лизингового платежа в рублях; - с суммы, исчисленной исходя из курса рубля, действующего на дату перечисления налога в бюджет?

В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.

Согласно п. Таким образом, если договор заключен в условных единицах и расчеты между лизингодателем и лизингополучателем производятся в рублях по курсу соответствующей иностранной валюты на день платежа, то объектом обложения НДС являются все денежные средства, поступившие в соответствии с этим договором на расчетный счет лизингодателя в рублях.

В случае если договор лизинга заключен в иностранной валюте и расчеты производятся также в иностранной валюте, то в соответствии с п. Предприятие имеет лицензию на право осуществления лизинговых операций.

По условиям договора финансового лизинга имущество учитывается на балансе лизингополучателя. При оказании услуг наше предприятие пользуется льготой по НДС. В соответствии с подпунктом "х" п. Для целей налогообложения посредническая деятельность рассматривается в виде услуг комиссионера, поверенного и агента в рамках договора комиссии, поручения или агентирования. Согласно Федеральному закону "О лизинге" лизинг - это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором.

Кроме того, следует иметь в виду, что поскольку данная организация пользуется льготой по НДС, то при приобретении в собственность предметов лизинга суммы НДС, уплаченные поставщикам при их приобретении, из бюджета не возмещаются, а включаются в стоимость лизингового платежа.

Вычет НДС по лизинговым платежам

И без того непростые подсчеты, связанные в том числе с налоговым учетом у обоих участников лизинговой сделки и возмещением НДС лизингополучателем, теперь требуют от бухгалтера быть еще более внимательным и компетентным. Почему доверить учет лучше специалистам, которые знают все особенности и подводные камни бухгалтерского сопровождения финансовой аренды, читайте в публикации. Лизинг — дело тонкое Лизинг — своеобразная форма аренды или кредитования с привлечением третьего лица — лизинговой компании. Последняя выкупает у продавца необходимое лизингополучателю имущество и передает тому — в счет регулярных арендных платежей или взносов по кредиту в зависимости от намерений пользователя. Когда срок договора лизинга оканчивается, собственность возвращают лизинговой компании или выкупают по остаточной стоимости, которая к финалу сделки значительно снижается за счет амортизации продукции.

Как учитывается НДС по договорам лизинга: возмещение, переуступка, УСН

НДС при лизинге Довольно широкое распространение в действующей российской экономике получило приобретение основных средств путем заключения договора лизинга со специализированной организацией, занимающейся такого рода операциями. В данном случае у хозяйствующего субъекта появляется возможность избежать единовременной траты значительной части своих оборотных средств, как это могло бы быть при обычной покупке основного средства. При лизинге, как правило, не приходится обращаться в банк за кредитом, тем самым он не обрекает себя на продолжительную выплату ежемесячных процентов. Наиболее заинтересованная сторона здесь - хозяйствующий субъект, приобретающий основное средство в лизинг. После получения данного актива от лизинговой компании он сразу может начать его использование в деятельности. Но при этом надо учесть определенные особенности, связанные с расчетами по НДС. Договор лизинга и вычеты НДС у лизингополучателя Основные нормы, которыми регулируются операции по финансовой аренде лизингу , отражены в ст.

Возмещение НДС организацией-лизингополучателем

Они включают в себя расходы лизингодателя по приобретению необходимого имущества, его комиссионное вознаграждение, иные затраты, связанные с исполнением обязательств. Эти суммы по своим признакам относятся к объектам обложения НДС, поэтому договорная стоимость должна быть увеличена на сумму НДС. Они зависят от вида имущества, которое предоставляется в лизинг. Если компания-лизингодатель находится на упрощенной системе налогообложения, то лизинговые платежи не подлежат обложению НДС.

В связи с изложенным, если приобретаемые по договору лизинга лизинга. Какой порядок зачета (возмещения) НДС по приобретаемому имуществу у. Договор лизинга и вычеты НДС у лизингополучателя Основные лизингового платежа входит возмещение затрат лизингодателя. На основании ст. Гражданского кодекса РФ договор лизинга относится к договорам аренды. Лизинговые платежи для.

Ответ на данный вопрос зависит от того, является ли лизинговая сделка внутрироссийской или международной. В первом случае ответ однозначен: да, поскольку продажа любых товаров в лизинг если иное прямо не предусмотрено законом на территории России подлежит обложению НДС подп. В случае с международной сделкой ситуация иная. В подп.

Лизинг: решаем проблемы с налоговыми вычетами

.

Возмещение ндс при лизинге

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на автомобиль в лизинге.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. bekegi

    Я считаю, что Вы допускаете ошибку. Могу это доказать. Пишите мне в PM, поговорим.

  2. Антонина

    Извините за то, что вмешиваюсь… Я здесь недавно. Но мне очень близка эта тема. Готов помочь.

  3. bigchahightref

    Весьма ценная фраза

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных