Опись к декларации по косвенным налогам

Нюансы импортного НДС рассмотрены в отдельных материалах. Что делать с НДС? При этом очень важно обратить внимание на порядок проставления печатей на таможенной декларации. Документ об оплате самого налога. Вторым важным условием для принятия НДС к вычету является соответствие товара определенным критериям: для каких целей он куплен, будет он участвовать в облагаемой или необлагаемой деятельности, будет ли он перепродаваться или нет и пр.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Приказ Минфина РФ от 7 июля г. Общие положения 1. Декларация представляется в налоговые органы по месту постановки на учет налогоплательщиков в срок не позднее го числа месяца , следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров срока платежа, предусмотренного договором контрактом лизинга. Декларация представляется за месяц, в котором осуществлено принятие на учет у налогоплательщика импортированных товаров и или наступает срок лизингового платежа, предусмотренный договором контрактом лизинга, в отношении товаров предметов лизинга. Если в отчетном месяце налогоплательщиком не осуществлялось принятие на учет импортированных товаров, а также в отчетном месяце у налогоплательщика не наступил срок лизингового платежа, предусмотренный договором контрактом лизинга, в отношении товаров предметов лизинга , то декларация в налоговый орган по месту постановки на учет налогоплательщика не представляется.

с описью. Приложение N 2. Порядок Заполнения Перечня Заявлений. о, и, уплате косвенных налогов (форма ) и декларации по косвенным. Порядок заполнения налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на дата отправки почтового отправления с описью вложения при ее. 80 НК РФ была направлена без описи вложения, доказать факт и дату ее Существуют особенности подачи налоговых деклараций по косвенным.

Правила подачи декларации по косвенным налогам

N 69н г. Изменения и поправки Зарегистрирован в Минюсте РФ 26 июля г. Регистрационный N На основании пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации Собрание законодательства Российской Федерации, , N 31, ст. N ФЗ "О ратификации Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе" Собрание законодательства Российской Федерации, , N 21, ст. Утвердить форму налоговой декларации по косвенным налогам налогу на добавленную стоимость и акцизам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств-членов таможенного союза согласно приложению N 1 к настоящему приказу. Утвердить Порядок заполнения налоговой декларации по косвенным налогам налогу на добавленную стоимость и акцизам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств-членов таможенного союза согласно приложению N 2 к настоящему приказу. Установить, что настоящий приказ вступает в силу, начиная с представления налоговой декларации за июль года. Кудрин Приложение N 2 Порядок заполнения налоговой декларации по косвенным налогам налогу на добавленную стоимость и акцизам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов таможенного союза I. Общие положения 1. Налоговая декларация по косвенным налогам налогу на добавленную стоимость и акцизам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов таможенного союза 1 далее - декларация представляется организациями и индивидуальными предпринимателями далее - налогоплательщики , указанными в пункте 1 статьи 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе от 11 декабря г. Декларация представляется в налоговые органы по месту постановки на учет налогоплательщиков в срок не позднее го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров срока платежа, предусмотренного договором контрактом лизинга. Декларация представляется за месяц, в котором осуществлено принятие на учет у налогоплательщика импортированных товаров и или наступает срок лизингового платежа, предусмотренный договором контрактом лизинга, в отношении товаров предметов лизинга. Организации и индивидуальные предприниматели, не являющиеся налогоплательщиками налога в связи с переходом на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в соответствии с главой Если в отчетном месяце налогоплательщиком не осуществлялось принятие на учет импортированных товаров, а также в отчетном месяце у налогоплательщика не наступил срок лизингового платежа, предусмотренный договором контрактом лизинга, в отношении товаров предметов лизинга , то декларация в налоговый орган по месту постановки на учет налогоплательщика не представляется. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога и или акциза, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога и или акциза, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса. При этом уточненная декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока. Уточненная декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в том месяце, за который производится перерасчет сумм налога и или акциза.

Декларация по косвенным налогам в 2018 году: примеры, бланк формы и образец заполнения

Налоговой базой для обложения акцизами является объем в натуральном выражении ввозимых подакцизных товаров, в отношении которых установлены твердые специфические ставки акциза, либо стоимость ввозимых подакцизных товаров, в отношении которых установлены адвалорные ставки акциза. Документы, представляемые одновременно с декларацией Одновременно с декларацией по косвенным налогам налогоплательщики должны представить в налоговые органы по месту своего учета в качестве налогоплательщика документы, предусмотренные п.

Такими документами являются коносамент, накладная или иные документы, подтверждающие наличие и содержание договора перевозки товаров и сопровождающие товары и транспортные средства при международных перевозках ст. Товарно-транспортная накладная формы ТТН-1 предназначена для учета движения товарно-материальных ценностей, если они перемещаются с участием автомобильного транспорта, а также для расчетов за их перевозки и учета выполненной транспортной работы.

Товарная накладная формы ТН-2 служит для учета движения товарно-материальных ценностей, если они перемещаются без участия автомобильных транспортных средств почтой или нарочным. В соответствии с Правилами автомобильных перевозок грузов, утвержденными постановлением Минтранспорта и коммуникаций Республики Беларусь от При осуществлении международной автомобильной перевозки грузов, начинающейся с территории Республики Беларусь, субъекты хозяйственной деятельности применяют CMR-накладную, утвержденную постановлением Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов далее - заявление , представленное в налоговый орган в трех экземплярах, заполняется по форме и в порядке, которые предусмотрены в приложении N 1 к Порядку заполнения декларации; на заявлении налоговый орган проставляет в течение 10 рабочих дней отметки, подтверждающие уплату налога в российский бюджет, согласно приказу Минфина России от Если российский покупатель ввозит в одном налоговом периоде товары на территорию Российской Федерации на основании нескольких договоров, заключенных с различными поставщиками, то заявление заполняется импортером отдельно как по каждому поставщику товаров, так и по каждому заключенному с данным поставщиком договору, поскольку установленная форма заявления предусматривает отражение в нем номера и даты контракта с поставщиком.

Таким образом, на каждый договор должно быть оформлено отдельное заявление о ввозе товара. Декларация составляется на основании книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика. Проверка правильности заполнения декларации Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных в Российскую Федерацию из Республики Беларусь, отражается в разделе 2 декларации по косвенным налогам, данные которого должны соответствовать сведениям заявлений, представленных одновременно с декларацией: - налоговая база, отражаемая в графе 4 по строке , должна соответствовать сумме итоговых строк граф 11 таблиц заявлений; - сумма НДС, приводимая в графе 6 по строке , должна соответствовать сумме итоговых строк граф 15 таблиц заявлений.

Сумма НДС, показанная в графе 6 строки раздела 2, переносится в строку раздела 1. При этом данная сумма должна быть подтверждена выписками банка их копиями на уплату налога по ввезенным товарам, представленными одновременно с декларацией.

Информация о ввезенных товарах, не подлежащих обложению НДС, отражается в разделе 3 декларации по косвенным налогам. При заполнении заявления в отношении таких товаров в графе 13 проставляется слово "льгота", а в графе 15 - прочерк. При ввозе подакцизных товаров в состав декларации по косвенным налогам включается раздел 4, в котором рассчитываются суммы акциза для уплаты в бюджет, а также при необходимости приложение "Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара", заполняемое по подакцизным товарам, ставка акциза на которые установлена в расчете на безводный этиловый спирт, а также по легковым автомобилям и мотоциклам.

Представление в налоговый орган уточненной налоговой декларации Налогоплательщик должен подавать в налоговый орган в порядке, предусмотренном ст. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию по косвенным налогам.

Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи, не считается представленной с нарушением срока. При перерасчете налогоплательщиком сумм НДС акциза не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет сумм НДС акциза. N ; - приказом Минфина России от N Если несоответствие белорусских товаров условиям договора купли-продажи было установлено при приемке товара, то НДС должен начисляться на стоимость только той части товара, которая удовлетворяет требованиям договора и отражена на соответствующих счетах бухгалтерского учета.

По той части товара, которая не принята и отражена у организации-покупателя на забалансовом счете, НДС не начисляется письмо ФНС России от При этом не имеет значения, будет покупатель возвращать белорусскому продавцу товары или просто откажется от оплаты этих товаров без их возврата. Пример 2. ООО "Импортер" приобрело 2 февраля года по договору купли-продажи с белорусской компанией партию товаров на сумму руб.

В ходе приемки оказалось, что часть товаров имеет производственный брак. В связи с этим был составлен акт от На основании составленного акта бухгалтер ООО "Импортер" направил в адрес организации-продавца претензию. Продавец признал обоснованность претензии и предложил заменить некачественный товар.

ООО "Импортер" представило 20 марта года в налоговую инспекцию декларацию по косвенным налогам и перечислило в бюджет НДС в размере 15 руб. Если ООО "Импортер" не осуществляло других операций с белорусскими поставщиками, оно должно было представить следующие разделы декларации: титульный лист; раздел 1.

Однако не всегда представляется возможность проверить качество и комплектность товара непосредственно при приемке. Позднее может быть выявлено, что товар, например, некомплектен, ненадлежащего качества или обременен правами третьих лиц. Если организация-покупатель обнаружила какие-либо недостатки товара, то она должна составить акт для предъявления претензии продавцу товара. Так как российская организация - импортер уже начислила НДС по белорусским товарам в момент отражения их стоимости на счетах бухгалтерского учета, она должна сторнировать часть этого налога в отношении товаров, не соответствующих условиям договора.

Кроме того, организация-покупатель должна представить уточненную декларацию по косвенным налогам, в которой будут уменьшены налоговая база и сумма НДС по белорусскому товару, не соответствующему условиям договора.

НДС может быть пересчитан независимо от того, будет покупатель возвращать товары белорусскому поставщику или откажется от оплаты некачественных товаров без их возврата. Пример 3. НДС в сумме 18 руб. ООО "Импортер" представило 20 марта в налоговую инспекцию декларацию за февраль года. Но 23 марта года выяснилось, что часть товаров, полученная от белорусской компании в феврале, была некачественной. Покупная стоимость некачественных товаров - 10 руб.

Инвентаризационная комиссия ООО "Импортер"составила 26 марта года акт, один экземпляр которого вместе с претензией был отослан поставщику. В этот же день ООО "Импортер" представило в налоговую инспекцию уточненную декларацию по косвенным налогам за февраль года. Налоговая база по НДС в отношении товаров, полученных от белорусской компании, составила не руб. Сумма НДС - 16 руб. Подтверждение вычета по НДС В соответствии с п. Таким образом, суммы косвенных налогов, уплаченные по товарам, ввозимым из Республики Беларусь в Российскую Федерацию, подлежат вычету в порядке, установленном ст.

В соответствии со ст. Возникает вопрос: если налогоплательщик уже представлял в налоговый орган вместе с декларацией по косвенным налогам заявление о ввозе товаров с отметкой налогового органа об уплате налога по месту постановки на учет налогоплательщика, следует ли ему для подтверждения права на вычет суммы НДС, уплаченной при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, представлять его повторно? В данном случае согласно нормам Соглашения от Таким образом, для подтверждения права на вычет суммы НДС, уплаченной при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, представлять в налоговый орган вместе с налоговой декларацией заявление о ввозе товаров повторно не требуется.

Читателям журнала следует обратить внимание на то, что суммы НДС, фактически уплаченные на территории Российской Федерации в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, могут быть включены в налоговые вычеты не ранее периода, следующего за налоговым периодом, в котором НДС по таким товарам был уплачен и отражен в соответствующей декларации по косвенным налогам письмо Минфина России от Это означает, что налоговый вычет по ввезенным из Республики Беларусь товарам отражается в налоговой декларации по НДС, представляемой за налоговый период, следующий за периодом, в котором был уплачен НДС по ввезенным белорусским товарам.

Так, например, если товар ввезен и принят на учет в феврале, НДС со стоимости этого товара уплачен в срок до 20 марта, то этот НДС включается в налоговые вычеты в налоговой декларации по НДС, представляемой за март вопрос 7 письма ФНС России от Если налогоплательщик ввозит с территории Республики Беларусь товары оборудование , которые будут использованы в качестве основных средств, то датой принятия к учету таких товаров оборудования для целей уплаты НДС в бюджет является дата их принятия к учету на счетах 07 "Оборудование к установке" или 08 "Вложения во внеоборотные активы".

При этом право на налоговые вычеты возникает в том налоговом периоде, в котором указанное оборудование принято к учету в качестве основного средства, то есть по счету 01 "Основные средства" но не ранее периода, в котором НДС при ввозе оборудования на территорию Российской Федерации был уплачен и отражен в соответствующей налоговой декларации. При ввозе товаров с территории Республики Беларусь белорусский поставщик не выставляет счет-фактуру. В этой ситуации документами, подтверждающими уплату НДС, являются заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС и платежные документы, подтверждающие фактическую уплату НДС.

Эти документы [их копии, заверенные руководителем и главным бухгалтером организации индивидуальным предпринимателем ] хранятся у покупателя в журнале учета полученных счетов-фактур и регистрируются в книге покупок п.

Штраф за декларацию по косвенным налогам

Размер НДС рублей. Со дня срока предоставления прошло 5 месяцев. Вопросы и ответы Мы не сдали налоговую декларацию по НДС, при этом прошло уже более 7 месяцев. Какой штраф нам уже придётся платить? Ответ: размер штрафа зависит от размера НДС, указанного в декларации. При этом стоит помнить, что штраф в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате доплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 рублей Мы обнаружили ошибку в налоговой декларации и готовы исправить, чтобы избежать штрафа. Как это можно сделать?

О заполнении декларации по косвенным налогам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь

Независимый эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Косвенные налоги — это НДС и акцизы. Косвенные налоги в особенном порядке уплачивают российские налогоплательщики при партнерстве с: Белоруссией; Арменией; Кыргызстаном. При импорте товаров в Россию с территории этих стран налог на добавленную стоимость платят организации как на ОСНО, так и на специальных режимах. Платить его нужно не на таможне, а перечислять в налоговую инспекцию. Налог уплачивается, даже если: товары произведены на территории стран ЕАЭС, а ранее туда импортированы; ваш партнёр не из Белоруссии или стран ЕАЭС, но товар ввозиться с территории этих стран. Декларация по косвенным налогам при импорте из Евразийского экономического союза изменилась еще в прошлом году. Новую форму необходимо было сдавать уже за декабрь года. Что изменилось и как правильно ее заполнить, рассмотрим в статье.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Косвенные налоги при торговле со странами, входящими в Евразийский экономический союз

Новая декларация по косвенным налогам для импортеров из Белоруссии и Казахстана

Приказ Минфина РФ от 28 декабря г. Общие положения 1. Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость и акцизу, уплачиваемым при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, является месяц. Положения пункта 6 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс , предусматривающие для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров работ, услуг без учета налога, не превышающими два миллиона рублей, право на представление налоговых деклараций и уплату налога на добавленную стоимость в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, на ввоз товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, не распространяются.

80 НК РФ была направлена без описи вложения, доказать факт и дату ее Существуют особенности подачи налоговых деклараций по косвенным. Порядок заполнения налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на считать дату отправки почтового отправления с описью вложения. Косвенные налоги — это НДС и акцизы. Косвенные налоги в особенном порядке уплачивают российские налогоплательщики при.

Кто и когда должен сдавать Во избежание проблем необходимо знать, кто сдает декларацию. Её составлением и сдачей занимается та организация, которая импортировала товары на российские предприятия. Отчетным месяцем считается тот, в котором прибывшие средства были оприходованы компанией-потребителем, и срок наступления уплаты лизинга.

Налоговой базой для обложения акцизами является объем в натуральном выражении ввозимых подакцизных товаров, в отношении которых установлены твердые специфические ставки акциза, либо стоимость ввозимых подакцизных товаров, в отношении которых установлены адвалорные ставки акциза. Документы, представляемые одновременно с декларацией Одновременно с декларацией по косвенным налогам налогоплательщики должны представить в налоговые органы по месту своего учета в качестве налогоплательщика документы, предусмотренные п. Такими документами являются коносамент, накладная или иные документы, подтверждающие наличие и содержание договора перевозки товаров и сопровождающие товары и транспортные средства при международных перевозках ст. Товарно-транспортная накладная формы ТТН-1 предназначена для учета движения товарно-материальных ценностей, если они перемещаются с участием автомобильного транспорта, а также для расчетов за их перевозки и учета выполненной транспортной работы. Товарная накладная формы ТН-2 служит для учета движения товарно-материальных ценностей, если они перемещаются без участия автомобильных транспортных средств почтой или нарочным.

С отчетности за июль г. Рассмотрим, какие же новации ждут импортеров белорусских и казахстанских товаров. Для нового порядка — новая отчетность Форма налоговой декларации по косвенным налогам налогу на добавленную стоимость и акцизам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НАЛОГОВАЯ: ДЕКЛАРАЦИЯ
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. kuhemsmulgo

    Очень интересно, но все в будущем хотелось бы еще побольше узнать об этом. Очень понравилась ваша статья!

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных