Выставление счетов фактур посредником на электроэнергию

Первичка марта По договору агент обеспечивает Принципала электроэнергией на объекте. Счет фактура на оказанные услуги, приобретенные Агентом от своего имени, но за счет Принципала выписывается в соответствии с действующим законодательством, то есть счет-фактуру выписывает Агент, в строке Продавец указывается продавец услуги. Что должно быть указано в графе 1 Наименование товаров, услуг счет-фактуры - Электроэнергия или возмещение затрат по электроэнергии. И каковы могут быть последствия, если Агент в этой графе указал возмещение затрат по электроэнергии?

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Как посреднику оформить и отразить в бухучете и при налогообложении приобретение товаров работ, услуг для заказчика Гражданским законодательством определены три вида посреднических договоров: договор поручения, договор комиссии и агентский договор. По посредническому договору посредник поверенный, комиссионер, агент всегда действует в интересах и за счет заказчика доверителя, комитента, принципала п. Это значит, что право собственности на товары результаты выполненных работ, оказанные услуги , приобретенные для заказчика, к посреднику не переходит, а расходы, понесенные посредником в связи с исполнением договора, должны быть ему возмещены. За исполнение поручения посреднику положено вознаграждение. По агентскому и комиссионному договорам выплата вознаграждения обязательна ст. По договору поручения вознаграждение может не выплачиваться только в том случае, если это прямо предусмотрено договором п. Если посредник совершает сделку на условиях более выгодных, чем те, что указаны заказчиком, образуется дополнительная выгода.

Полученные посредником от поставщика счета-фактуры: подлежат В случае выставления продавцом счетов-фактур (в том числе. НА ПРОДАЖУ ЭЛЕКТРОЭНЕРГИИ С ПОСРЕДНИКОМ ( КОМИССИОНЕРОМ), Что касается заполнения строки 2 счета-фактуры при выставлении. На основании этого счета-фактуры посредник оформляет счет-фактуру на имя для выставления счетов-фактур пунктом 3 статьи НК, посредник . Посредник приобретает электроэнергию в рамках одного договора, одну.

Перевыставить счет на оплату: особенности проведения и оформления документа

Эти показатели нужно взять из счетов-фактур, выставленных продавцами посреднику. Их нужно отразить отдельными позициями Графы Данные из счетов-фактур, выставленных продавцами посреднику. Данные отразите по каждому продавцу отдельной позицией Остальные графы Соответствующие показатели ед. Счет-фактуру, полученный от продавца, посредник регистрирует в части 2 журнала учета счетов-фактур. Это требование распространяется в том числе на посредников, которые не являются плательщиками НДС п. В книге покупок посредник такой документ не регистрирует. Сведения о полученном от продавца счете-фактуре посредник указывает в графе 12 части 1 журнала учета счетов-фактур подп. Кроме того, если посредник покупает товары через субкомиссионера субагента , в части 2 журнала учета счетов-фактур комиссионер агент должен зарегистрировать счет-фактуру, выставленный субкомиссионером субагентом. Посредник выставляет в адрес заказчика счет-фактуру на сумму своего вознаграждения за исключением посредников на спецрежимах. Регистрирует такой документ в книге продаж. Второй экземпляр счета-фактуры посредник должен отдать заказчику. Заказчик при получении счета-фактуры от посредника на сумму вознаграждения регистрирует его в книге покупок п. Аналогичный алгоритм действий применяется при составлении и передаче счетов-фактур на сумму оплаты частичной оплаты : выданной посредником продавцу в счет предстоящих поставок; полученной посредником от заказчика в счет посреднического вознаграждения. Заказчик принимает к вычету входной НДС на основании счета-фактуры, выставленного посредником от имени продавца на имя заказчика. Этот счет-фактура должен быть зарегистрирован в книге покупок заказчика п. Как правило, помимо указанного документа для правомерного вычета налога со стоимости приобретенных товаров работ, услуг, имущественных прав у заказчика должны быть: копия счета-фактуры, выставленного продавцом на имя посредника при отгрузке товаров выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав на основании которого посредник оформил счет-фактуру на имя заказчика ; копии первичных учетных и расчетных документов по сделке.

Счета-фактуры при посреднических операциях: четыре ситуации

Эти показатели нужно взять из счетов-фактур, выставленных продавцами посреднику. Их нужно отразить отдельными позициями Графы Данные из счетов-фактур, выставленных продавцами посреднику. Данные отразите по каждому продавцу отдельной позицией Остальные графы Соответствующие показатели ед. Счет-фактуру, полученный от продавца, посредник регистрирует в части 2 журнала учета счетов-фактур. Это требование распространяется в том числе на посредников, которые не являются плательщиками НДС п.

В книге покупок посредник такой документ не регистрирует. Сведения о полученном от продавца счете-фактуре посредник указывает в графе 12 части 1 журнала учета счетов-фактур подп. Кроме того, если посредник покупает товары через субкомиссионера субагента , в части 2 журнала учета счетов-фактур комиссионер агент должен зарегистрировать счет-фактуру, выставленный субкомиссионером субагентом.

Посредник выставляет в адрес заказчика счет-фактуру на сумму своего вознаграждения за исключением посредников на спецрежимах. Регистрирует такой документ в книге продаж. Второй экземпляр счета-фактуры посредник должен отдать заказчику. Заказчик при получении счета-фактуры от посредника на сумму вознаграждения регистрирует его в книге покупок п.

Аналогичный алгоритм действий применяется при составлении и передаче счетов-фактур на сумму оплаты частичной оплаты : выданной посредником продавцу в счет предстоящих поставок; полученной посредником от заказчика в счет посреднического вознаграждения. Заказчик принимает к вычету входной НДС на основании счета-фактуры, выставленного посредником от имени продавца на имя заказчика.

Этот счет-фактура должен быть зарегистрирован в книге покупок заказчика п. Как правило, помимо указанного документа для правомерного вычета налога со стоимости приобретенных товаров работ, услуг, имущественных прав у заказчика должны быть: копия счета-фактуры, выставленного продавцом на имя посредника при отгрузке товаров выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав на основании которого посредник оформил счет-фактуру на имя заказчика ; копии первичных учетных и расчетных документов по сделке.

Если посредник приобретает товары для нескольких заказчиков у одного поставщика, то сумму НДС, которую ему предъявил поставщик, он распределяет по нескольким счетам-фактурам. В результате суммы НДС в счетах-фактурах, которые получит от посредника каждый заказчик, не будут совпадать с той, что значится в копии счета-фактуры поставщика. Однако такое расхождение не может стать причиной отказа заказчикам в вычете НДС. Они вправе заявить входной налог в том размере, который указан в счете-фактуре от посредника.

Для подтверждения права на вычет с суммы выданного аванса помимо счета-фактуры, выставленного посредником, у заказчика должны быть: копия счета-фактуры, выставленного продавцом посреднику при получении оплаты частичной оплаты в счет предстоящих поставок на основании которого посредник оформил счет-фактуру на имя заказчика ; договор, заключенный между посредником и продавцом, а также договор, заключенный между заказчиком и посредником предусматривающие авансовую форму расчетов по сделке купли-продажи ; документы, подтверждающие фактическое перечисление оплаты частичной оплаты между сторонами сделки заказчиком, посредником и продавцом.

Подробнее об учете НДС при приобретении товаров выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав по посредническим договорам см. Как начислить НДС по посредническим договорам. Посредник платит НДС и действует от своего имени. Нет, не нужно. Журнал учета ведут посредники, которые выставляют или получают счета-фактуры в рамках посреднической деятельности. Посредник, который от своего имени реализует товары в розницу: — не выставляет покупателям счета-фактуры.

Вместо них он выдает покупателям кассовые чеки или другие документы строгой отчетности п. Обязанность регистрировать ленты ККТ в журнале учета счетов-фактур законодательством не предусмотрена п. А счет-фактура на сумму вознаграждения не относится к счетам-фактурам, выставленным в рамках посреднической деятельности.

Поэтому в журнале учета этот документ тоже не регистрируется абз. Таким образом, обязанность ведения журналов учета счетов-фактур не распространяется на посредников, которые реализуют товары заказчиков по договорам комиссии или агентским договорам в розничной торговле.

Для этого в общей кассовой ленте выделите товары заказчика и их стоимость в т. Передать заказчику нужно только показатели, сами ленты ККТ оставьте себе.

Для удобства такие данные передайте вместе с отчетом о реализованных товарах. К нему приложите копии контрольных лент ККТ. Если кассовая лента одна, а по ней проходит реализация и собственных товаров, и товаров нескольких комитентов, то к отчету конкретного заказчика приложите копии соответствующих фрагментов контрольной ленты.

Если посредник продает товары нескольких заказчиков или наряду с комиссионными товарами реализует собственные товары, он должен вести их раздельный учет. Сделать это можно с помощью программного обеспечения, которым оснащена современная контрольно-кассовая техника.

Многие модели ККТ позволяют вести аналитический учет проданных товаров с разбивкой по поставщикам, по ассортиментным группам, секциям, налоговым ставкам, предоставляемым скидкам и другим признакам.

Если изначально заложить в программу все необходимые реквизиты, то впоследствии формировать Z-отчеты можно будет с группировкой по каждому из них. В документах разделяйте стоимость электроэнергии, потребленной посредником и заказчиком. Принять входной НДС к вычету можно на основании счета-фактуры п. Кроме этого, должны быть первичные документы, подтверждающие сумму вычета абз. Например, это показания электросчетчиков, позволяющие разделить электроэнергию, использованную посредником для собственных нужд и переданную заказчику.

То есть общая стоимость электроэнергии, которая указана в счетах-фактурах от поставщиков, будет больше стоимости электроэнергии, которую посредник передает заказчику. Соответственно, сумму НДС нужно рассчитать пропорционально стоимости электроэнергии, передаваемой заказчику. Контролирующие ведомства подтверждают, что оснований для отказа в вычете нет, если посредник приобретает товары работы, услуги для нескольких покупателей в т.

В части 2 журнала учета счетов-фактур зарегистрируйте все счета-фактуры, полученные от поставщиков электроэнергии. При заполнении части 2 указывайте только ту часть стоимости электроэнергии и соответствующие суммы НДС , которую посредник передает заказчику.

В части 1 журнала учета счетов-фактур нужно зарегистрировать сводный счет-фактуру, в котором посредник суммирует данные о стоимости электроэнергии и суммах НДС в части, передаваемой заказчику. В части стоимости электроэнергии и НДС , которая используется для собственных нужд, счета-фактуры, полученные от поставщиков, в журнале учета регистрировать не нужно. Ведь журнал предназначен только для отражения данных, связанных с посреднической деятельностью.

В книге покупок счета-фактуры в рамках посреднической деятельности не регистрируют. Однако в данном случае ваша организация является покупателем части потребленной электроэнергии и может принять к вычету НДС с ее стоимости.

Поэтому в книге покупок нужно зарегистрировать счет-фактуру на объем и стоимость электроэнергии, которую посредник использует на собственные нужды. В сводном счете-фактуре указаны данные из счетов-фактур нескольких продавцов. В этом случае данные сводного счета-фактуры можно отразить в книге покупок двумя способами: либо одной строкой на общую сумму, либо отдельными строками по каждому продавцу.

Официальных разъяснений ФНС России по этому вопросу тоже нет. Поэтому вы вправе сами решить, как показывать в книге данные такого счета-фактуры: свернуто или развернуто. Главное, чтобы налоговым инспекторам это не помешало проверить общую сумму НДС из сводного счета-фактуры в разрезе всех поставщиков. Способ 1. Одной строкой. Выбрав такой подход, в книге покупок впишите только реквизиты посредника и общую сумму по счету. Вот так: Способ 2. Отдельными строками по каждому продавцу.

При таком методе в книге покупок сделайте столько записей, сколько продавцов в сводном счете-фактуре. То есть реквизиты каждого поставщика и данные о приобретенных товарах занесите в отдельные строки. Кстати, именно этот способ рекомендуют в устных разъяснениях сотрудники Минфина России.

Услуги по договору транспортной экспедиции Экспедиторы, оказывающие услуги по договору транспортной экспедиции, отдельно выставляют клиентам-грузоотправителям счета-фактуры на суммы своего вознаграждения и на стоимость услуг, оказанных третьими лицами с приложением копий счетов-фактур, выставленных третьими лицами.

При этом экспедиторы могут также оформлять сводные счета-фактуры. То есть данные экспедитора, а не третьих лиц, оказывающих услуги экспедитору. Счета-фактуры, в том числе сводные, выставляйте заказчику в срок не позднее пяти календарных дней со дня оказания услуги заказчику. К сводному счету-фактуре приложите копии счетов-фактур от организаций, оказывающих услуги экспедитору от третьих лиц.

Счета-фактуры на сумму вознаграждения экспедиторы регистрируют в книге продаж. Счета-фактуры, полученные от третьих лиц, зарегистрируйте в части 2 журнала учета счетов-фактур. В книге покупок эти счета-фактуры не регистрируйте. Счета-фактуры, которые выставляете заказчику на стоимость услуг третьих лиц, регистрируйте только в части 1 журнала учета счетов-фактур без регистрации в книге продаж.

Это следует из положений пункта 3. Изменения законодательства.

Как оформить и зарегистрировать счета-фактуры при посреднических операциях

Сумма НДС Графа 9 Стоимость всего количества поставляемых отгруженных по счету-фактуре ТРУ с учетом НДС, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок ТРУ — полученная сумма оплаты, частичной оплаты Графы 10 10а Страна происхождения товара цифровой код и соответствующее ему краткое наименование в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Данные граф заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не является РФ Графа 11 Данная графа заполняется в отношении товаров, страной происхождения которых не является РФ, либо в отношении товаров, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области Когда агенту нужно оформить дополнительный счет-фактуру Помимо отгрузочных счетов-фактур процедура оформления которых описана выше агенту необходимо выставить в адрес принципала еще один. Такая необходимость возникает у агентов — плательщиков НДС. Это связано с тем, что для агента — плательщика НДС доходом в целях налогообложения является вознаграждение по агентскому договору п. Переданные агентом принципалу затраты по агентскому договору связанные с его исполнением не образуют объект налогообложения НДС — агенту нет необходимости учитывать их сумму при расчете налога на прибыль подп. Счет-фактура и отчет агента: на что обратить внимание Занимаясь оформлением счета-фактуры, агенту важно обеспечить идентичность указанной там информации данным, отражаемым им в другом важном документе — отчете агента. Данные счета-фактуры и отчет агента не должны расходиться в сведениях о количестве товаров, их цене и по другим показателям.

О выставлении счетов-фактур и праве на вычет НДС при посреднических операциях

О выставлении счетов-фактур и праве на вычет НДС при посреднических операциях О выставлении счетов-фактур и праве на вычет НДС при посреднических операциях ст. Без наличия счета-фактуры покупатель не имеет права на вычет НДС. В ряде случаев предприятия в ходе ведения хозяйственной деятельности приобретают реализуют товары работы, услуги через посредников. Особенности выставления и регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж в рамках договоров поручения, комиссии и агентских договоров определены Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными постановлением Правительства РФ от Так, согласно п. Если договоры комиссии агентские договоры предусматривают реализацию товаров работ, услуг комиссионером агентом от имени комитента принципала , то комитенты принципалы регистрируют в книге продаж выданные комиссионеру агенту счета-фактуры, в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером агентом покупателю. Наличие такого порядка перевыставления счетов-фактур при реализации товаров работ, услуг через посредника предопределено ст. Однако в НК РФ не установлен особый порядок выставления счетов-фактур, возмещения НДС при приобретении товаров работ, услуг через посредников, поскольку получить в этом случае возмещение НДС исходя из общих правил не представляется возможным.

Перевыставление затрат при договоре комиссии

Комитенты, реализующие товары работы, услуги по договору комиссии от имени комиссионера, регистрируют в книге продаж выданные комиссионеру агенту счета-фактуры, в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером покупателю. Порядок заполнения счетов-фактур установлен в Постановлении Правительства Российской Федерации от В соответствии с пп. В связи с этим при составлении комитентом счетов- фактур в строке 6 указывается наименование фактического покупателя. Указание наименования комиссионера в строке 6 Правилами не предусмотрено.

На основании этого счета-фактуры посредник оформляет счет-фактуру на имя для выставления счетов-фактур пунктом 3 статьи НК, посредник . Посредник приобретает электроэнергию в рамках одного договора, одну. Особенности выставления и регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг) через посредника расходы арендодателя на оплату коммунальных услуг, электроэнергии. Договор На Перевыставление Электроэнергии . выставления счетов- фактур при приобретении товаров (работ, услуг) через Оба счета- фактуры у посредника в книге покупок и книге продаж не регистрируются.

Строка 1 номер и дата Порядковый номер в соответствии с индивидуальной хронологией посредника Дата счета-фактуры, оформленного продавцом на имя посредника пп. Постановлением Правительства РФ от Полученный от посредника перевыставленный счет-фактуру: принципал регистрирует в части 2 журнала учета выдачи полученных и выставленных счетов-фактур п.

Выставление счетов фактур посредником на электроэнергию

Ситуация такая: арендодатель в счет на оплату электричества включает оплату содержания электросетей и соответственно тариф, по которому платит арендатор за электричество больше тарифа, по которму арендодатель закупает ту же электроэнергию у энергосбытовой организации. На мой взгляд, данные действия арендодателя не правомерны, но никак не могу найти подходящую ссылку на закон. Может кто-то сталкивался с подобным случаем и может помочь мне разобраться, буду очень благодарна за любой совет. Но у нас в договоре аренды прописано, что арендатор оплачивает стоимость электроэнергии, которая определяется исходя из количества электроэнергии, потребленной арендатором за месяц. Ни о каком содержании электросетей речи в договоре нет.

Первый — лицо, реализующее или приобретающее товары работы, услуги с привлечением посредника, второй - сторонний поставщик или покупатель, третий — посредник между ними. Посредник комиссионер, агент, поверенный обязуется за вознаграждение совершать по поручению комитента принципала, доверителя юридические и иные действия сделки : от своего имени, но за счет комитента принципала, доверителя либо от имени и за счет комитента принципала, доверителя. Если в регистрах бухгалтерского учёта хозяйственные операции должны быть отражены по существу абз. Приказом Минфина РФ от Постановлением Правительства РФ от По мнению автора, во избежание претензий налоговых органов при перевыставлении НДС посредником, при заключении договора следует использовать наименования, закреплённые Гражданским кодексом России. Обращаю также внимание на перевыставление арендодателем арендатору коммунальных расходов и стоимости электроэнергии при сдаче в аренду помещений. По существу арендодатель выступает посредником между арендатором и энергоснабжающими организациями, однако договоры с этими организациями, как правило, заключаются арендодателем до заключения сделки с арендатором.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как в 1С сформировать сводный счет-фактуру для посредников
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. inonac

    Какой замечательный вопрос

  2. batengoa

    Я об этом еще ничего не слышал

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных